4 месяца в подарок к подписке>>
Трудовые споры

Работодатель, который переводит сотрудника на ИП, рискует заплатить большой штраф

  • 19 июля 2019
  • 99

Некоторые компании стремятся сэкономить на сотрудниках. Чтобы не отчислять деньги в фонды и не предоставлять законные гарантии и компенсации, они вместо трудовых договоров предлагают оформить ИП. Какие санкции ждут такого работодателя от ГИТ и налоговой и каковы перспективы в суде.

Некоторые работодатели ради экономии увольняют сотрудников, советуют зарегистрировать ИП, после чего заключают договоры ГПХ. Часть таких работодателей изначально при найме предлагает стать ИП и вместо трудового договора заключить гражданский. Если контролирующие органы выявят подобное, компанию ждут финансовые потери.

Полный текст статьи о рисках и возможностях работодателя читайте в журнале «Трудовые споры».

ВС напомнил о признаках трудовых отношений

Зачастую работники не разбираются в тонкостях трудоустройства. Соискатель может согласился на оформление ИП и заключение договора ГПХ. Но в последующем он захочет получить гарантии, положенные по ТК. Если сотрудник подаст иск об установлении факта трудовых отношений, суд:

  • проверит наличие или отсутствие кадровых документов;
  • установит, присутствуют ли реальные признаки трудовых отношений.

Если суд выявит признаки трудовых отношений, он поддержит требования работника. Для работодателей такие споры сложны тем, что приходится доказывать отрицательные факты: «не работал», «не имел рабочего места». Кроме того, суд в силу ч. 3 ст. 19.1 ТК трактует сомнения в пользу работника.

В мае 2018 года ВС дополнительно подчеркнул, какие признаки указывают на наличие трудовых отношений:

  • работник, с которым не оформлен трудовой договор, приступил к работе с ведома компании;
  • выполняет работу по поручению работодателя или его представителя и в интересах работодателя, под его контролем и управлением.

В этом случае наличие трудовых правоотношений презюмируется. Компании придется доказать, что их не было (п. 21 постановления Пленума ВС от 29.05.2018 № 15). До момента выхода постановления суды могли отклонить иск работника, если он не предоставлял доказательств в подтверждение наличия таких отношений (апелляционные определения Мосгорсуда от 20.05.2015 по делу № 33–14537/2015от 26.03.2018 по делу № 33–12082/2018).

ФНС доначислит компании выплаты

Если работодатель предлагает сотруднику оформить ИП, для компании это влечет налоговые риски. Ей грозит:

  1. Доначисление налога на прибыль. Заключая договор с ИП, компании уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Формальность схемы позволяет ФНС признавать это получением необоснованной налоговой выгоды и доначислять налог.
  2. Начисление штрафов и пеней за неисполнение обязанности налогового агента по НДФЛ. Ключевым актом по этому вопросу является определение ВС от 27.02.2017 № 302‑КГ17-382, в котором он поддержал решения нижестоящих судов о законности привлечения компании к налоговой ответственности. Суды установили, что реальным смыслом действий компании было осуществление ИП трудовой деятельности в качестве наемных работников. Компания действовала с целью получить необоснованную налоговую выгоду, уклоняясь от обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ. Кассация подчеркнула, что для определения налоговых обязанностей компании неважно, есть ли спор между псевдоработниками и компанией.
  3. Признание схемы дробления бизнеса. Если перевод сотрудников на ИП носит массовый характер и при этом и они, и работодатель работают на УСН, то это дробление бизнеса. В таком случае все обороты складываются, компания переводится на ОСН с доначислением НДС и налога на прибыль. Подробный анализ судебной практики по этому вопросу — в письме ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@.
  4. Доначисление взносов в фонды. Взносы в ПФР и ФСС составляют до 30% от зарплаты. Нежелание нести эту фискальную нагрузку часто и приводит к переводу сотрудников на ИП. Доначисления, штрафы и пени нужно будет уплатить впоследствии.

Также руководству грозит уголовная ответственность. По факту она наступает из-за неуплаты налогов или страховых взносов. Однако первопричина таких последствий при использовании схемы с переводом работников на ИП — несоблюдение норм ТК и желание сэкономить на сотрудниках и фискальных обязательствах. Избежать уголовной ответственности можно, если преступление совершено впервые и директор или компания уплатили недоимку или перечислили неудержанные налоги либо сборы, а также полностью выплатили пени и штрафы (ст. 199199.1199.4 УК).

ГИТ оштрафует работодателя в соответствии с КоАП

Работник, с которым работодатель заключил гражданский договор, может пожаловаться в ГИТ или прокуратуру. Контролеры придут с внеплановой проверкой.

Если проверка выявит нарушение, придется его устранить:

  1. ГИТ выдаст предписание об этом.
  2. От прокуратуры компания получит представление об устранении.

Также за подобное нарушение предусмотрена административная ответственность. Инспектор вправе привлечь к ней сам. Прокурор же таких полномочий не имеет. Но он может возбудить производство об административном правонарушении и направить его вместе с материалами проверки в ГИТ (п. 2 ст. 22, п. 2 ст. 25 Федерального закона от 17.01.1992 № 2202–1).

За уклонение от оформления трудовых отношений грозит штраф:

  • в размере 50–100 тыс. р. – для компании;
  • в размере 10–20 тыс. р. – для руководителя.

При повторном нарушении ответственность усиливается: директора могут дисквалифицировать на один-три года, а компанию оштрафовать на 100–200 тыс. р (ч. 4, 5 ст. 5.27 КоАП).

Простите, что прерываем Ваше чтение!

Это профессиональный сайт для юристов и кадровиков, которые решают трудовые конфликты. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, мы вынуждены размещать лучшие статьи в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Вы продолжите читать статью через 1 минуту
Зарегистрироваться
×
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Вы сможете скачать любые документы и получите бесплатный доступ ко всем материалам на сайте.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.